傳統個人退休帳戶和羅斯個人退休帳戶均可為您存錢養老提供幫助，但它們對供款和提款的稅務事宜、退休前取款的後果以及其他可能影響您選擇供款帳戶類型的因素有著不同的規定。針對羅斯個人退休帳戶與傳統個人退休帳戶之間的差別，我們解答了一些常見問題，助您做出決定。（計算器：傳統個人退休帳戶與羅斯個人退休帳戶）
羅斯個人退休帳戶與傳統個人退休帳戶在供款額度方面有差別嗎？
2022 年，傳統個人退休帳戶和羅斯個人退休帳戶的最高年度供款額均為 6,000 美元。年滿 50 歲的人士還可向其傳統個人退休帳戶或羅斯個人退休帳戶額外繳存至多 1,000 美元的追補款。但就羅斯個人退休帳戶而言，您可能並不符合允許供款的資格，具體供款的資格與額度須視您修正的調整後總收入 (MAGI-Modified Adjusted Gross Income) 或申報納稅身份而定。
國會最近作出一些變更，取消了傳統個人退休帳戶供款的年齡限制。此外，RMD(Required Minimum Distribution)強製最低提款的年齡亦延長至 72 歲。（相關連結：《SECURE 退休法案》對退休規則的更改）
此外，儘管具體的條款及章節仍有待商討，國會正在考慮進行進一步修改。（相關連結：退休規則變更：國會正在考慮的 3 件事）
無論收入多少，我都可以向羅斯個人退休帳戶或傳統個人退休帳戶供款嗎？
不可以，至少羅斯個人退休帳戶不行。夫妻在 2022 年聯合申報的，修正的調整後總收入 (MAGI) 達到 214,000 美元後不能向羅斯個人退休帳戶供款。納稅人在 2022 年以單身或戶主身份申報的，MAGI 達到 144,000 美元後不能供款。納稅人已婚但分開申報的，MAGI 達到 10,000 美元後不能供款。
MAGI 的計算方式是用調整後總收入減去傳統個人退休帳戶供款的扣除項目、助學貸款利息、學雜費以及某些其他不太常見的線上扣除項目（例如一些外籍人士享有的海外收入豁免和海外住房費用豁免）。（瞭解更多：制定理財目標：退休）
若您有傳統個人退休帳戶，則無論收入多少，您都可以供款，但您的供款可能無法抵扣稅款。若您或您的配偶參加了工作退休計劃，並且您的收入超過了 78,000 美元（單身納稅人）或 129,000 美元（已婚納稅人聯合申報），則您在 2022 年不能申請抵扣。不過您仍然可以進行稅後供款。
羅斯個人退休帳戶及傳統個人退休帳戶对供款和提款有何徵稅规定？使用傳統個人退休帳戶時，您無需為供款繳稅（換言之，供款是用稅前資金繳存的），但需為提款繳稅。使用羅斯個人退休帳戶時，您需先繳稅後供款（稅後資金），但無需為提款繳稅。在這兩種個人退休帳戶中，您的收益所得只要留在帳戶中，皆不會被徵稅。
您必須在報稅表上提供自己的利息收入資訊並為利息收入繳稅，因此您很清楚每年該如何從銀行領取一份載明您利息收入的表格？個人退休帳戶可以省卻此步驟，幫助您的資金增長得更快。（計算器：傳統個人退休帳戶與羅斯個人退休帳戶）
下面舉一個簡單例子來說明這兩種個人退休帳戶之間的差別。
傳統個人退休帳戶：2022 年，您向傳統個人退休帳戶繳存了 5,000 美元稅前資金。當您於 2036 年退休時，假設此筆資金已增長到 10,000 美元。您的邊際稅率為 22%。您將 10,000 美元全部提出並為其繳納 22% 的稅，即 2,200 美元，實際到手 7,800 美元。但因供款無需繳稅，故您在供款時已為 5,000 美元資金節省了 22% 的稅，即 1,100 美元。因此，您最終實際到手至少 8,900 美元，具體金額取決於您如何使用 1,100 美元的前期節稅額。
羅斯個人退休帳戶：2022 年，您向羅斯個人退休帳戶繳存了 5,000 美元稅後資金。由於您的課稅級距為 22%，因此您必須先賺大約 6,400 美元方夠繳存此筆 5,000 美元供款。當您於 2036 年退休時，假設此筆資金已增長到 10,000 美元，但因您繳納了 1,400 美元的前期稅款，故僅到手 8,600 美元。然而，您可以免稅提取全部 10,000 美元。
無論哪種方式，您皆需繳稅，區別僅在於時間早晚而已。雖然此例似乎讓人覺得向傳統個人退休帳戶供款更有優勢，但事實並非總是如此。這一切皆取決於供款和提款時的邊際稅率，但很遺憾，大多數人都無法提前確定自己的邊際稅率。當然，個人退休帳戶的類型不同，其回報率亦有所不同。（相關連結：稅收多元化的優勢）
在此例中，我們假設供款和取款時的稅率相同，均為 22%，但實際上，稅率可能是不同的。由於無法預知這些事情，因此同時向這兩種帳戶供款不失為一種良策。
如此說來，我不必在羅斯個人退休帳戶與傳統個人退休帳戶之間做出選擇——我可以兩者兼得嗎？
可以，其實退休規劃專家亦建議同時擁有稅後和稅前帳戶，以備退休後使用。這可能表示要同時擁有羅斯個人退休帳戶和 401(k) 帳戶，或者同時擁有羅斯個人退休帳戶和傳統個人退休帳戶。由於您不能預知自己退休後某一年份的收入情況或課稅級距，因此，若能在收入較高的年份選擇從羅斯個人退休帳戶免稅提款，而在收入較低的年份選擇從傳統個人退休帳戶提取應稅資金，則可減輕稅負。（相關連結：為何年輕員工青睞羅斯個人退休帳戶與 401(k) 帳戶搭配使用)
認證理財規劃顧問 Patricia Stallworth 目前在亞特蘭大擔任理財教練，她還是「Minding Your Money 360°」播客主持人，她表示：「有了兩種納稅影響各不相同的資金，您就有了更大的控制權，可以決定其中一種資金在何時使用才更有利。」
每年都要向羅斯個人退休帳戶和傳統個人退休帳戶供款嗎？
不一定。傳統觀點認為，若您在供款時的課稅級距低於提款時的課稅級距，則向羅斯個人退休帳戶供款會更有優勢。若您在供款時的課稅級距高於提款時的課稅級距，則向傳統個人退休帳戶供款會更有優勢。
認證理財規劃顧問兼註冊會計師 David Walters 是俄勒岡州波特蘭市 Palisades Hudson Financial Group 的投資組合與客戶服務經理，他在接受采訪時表示：「您可能同時擁有兩種帳戶的另一個原因是，您希望向後門羅斯個人退休帳戶供款，從而規避羅斯個人退休帳戶的年收入供款限制。根據這一策略，納稅人因年收入超限而不能向羅斯個人退休帳戶供款的，可向傳統非抵稅式個人退休帳戶供款，然後在不久以後將傳統個人退休帳戶中的資金免稅轉入羅斯個人退休帳戶。」
為了撫養年幼子女，我的配偶需要離職幾年。我可以代她向個人退休帳戶供款嗎？
可以，但你們必須聯合申報，而且你們的 MAGI 必須低於 214,000 美元才能享受抵扣。供款總額不能超過報酬總額。因此，若您當年收入僅為 9,000 美元，您就不能向自己及配偶的個人退休帳戶分別繳存 5,500 美元，共計 11,000 美元。您必須減少其中一個或兩個個人退休帳戶的供款，使總額低於或等於 10,000 美元。
請注意，別人可以代您向您的個人退休帳戶供款，但其供款（加上您的供款（若有））不得超過您的年度應稅收入。
此外，假設您 16 歲的兒子靠兼職賺了 3,000 美元，而您希望他的退休儲蓄有一個良好的開端。您可以為他開立一個個人退休帳戶並繳存 3,000 美元供款。請注意，您的慷慨之舉可能會對他申請大學助學金產生一定影響。
何時可以取錢？
通常情況下，您年滿 59 歲半後即可從任何一種個人退休帳戶中提取收益及供款，而無需繳納任何罰金。羅斯個人退休帳戶規定，帳戶中的收益部分不得在帳戶開立後五年內提取。若您擁有傳統個人退休帳戶，則須在年滿 72 歲後每年從該帳戶中提取一定數額的資金，即強製最低提款 (RMD)。若不提取最低額，您可能需要根據應提取的金額繳納高達 50% 的特種消費稅。羅斯個人退休帳戶不會要求您提取分配額。您可以將整個帳戶留給您的繼承人，讓他們去擔心強製最低提款。（相關連結：瞭解所需最低分配額）
Success Rockets LLC 公司的職業規劃教練 Larry Boyer 建議開立羅斯個人退休帳戶，因為此帳戶允許您隨時提取供款。他在接受采訪時表示，由於人工智慧及其他技術優勢盛行，年長工作者逐漸發現自己已深陷於失業和無法就業的困境之中。他們無法選擇退休年齡，因此，羅斯個人退休帳戶將成為任何被迫提前退休者的救生索。
但若您失業時已年滿 55 歲，根據美國國稅局第 72(t) 條規則規定，您可以提前開始從傳統個人退休帳戶或 401(k) 帳戶提取分配額，而不會被處以罰金。
我可能需要這筆錢去做其他事情。我還應該向羅斯個人退休帳戶和傳統個人退休帳戶供款嗎？
應該，原因有幾個。最理想的情況是，您不需要這筆錢去做其他事情，而且您還會向退休帳戶額外供款，這些錢可以持續增長很多年。您供款越多，供款時越年輕，您的資金就會因投資收益而增長得越快，您一生中需要繳存的本金就越少，最終收穫豐厚的退休儲蓄金。（相關連結：從 20 多歲開始存錢養老：算一算能有多少錢）
註冊會計師 Mike Zeiter 是 Foundations Financial Planning LLC 公司的個人專業理財師，他在接受采訪時表示：「如果您沒有準備應急金，就不應該向個人退休帳戶供款。」他信奉的基本原則是準備應急金，向雇主計劃供款，獲得任何可用的配捐款，然後再向個人退休帳戶供款。
澤特解釋說，若您在緊急情況下無力支付賬單，則將錢存入退休帳戶是毫無意義的，因為您最終還是會取走錢，屆時還需繳納罰金。但有一種情況屬於特例：Boyer說過，您在首次開立羅斯個人退休帳戶並向該帳戶供款後等滿 5 年，即可提取供款（但非收益），而無需繳納稅款或罰金。
使用傳統個人退休帳戶時，您可以提前取款，但作為交換，您需要為所提取的金額繳納 10% 的罰金。此外，您還需如同退休提款一般，為提款繳納所得稅。個人退休帳戶不允許貸款，但若您有 401(k) 帳戶，您可以根據計劃規定，考慮向該帳戶借款。使用傳統個人退休帳戶時，有一種情況可以免交 10% 罰金，即首次購房者可以提取至多 10,000 美元分配額。但您必須為該筆提款繳納所得稅，因此，您可用於支付首付款的錢其實小於這一數值。
相關連結：向 401(k) 帳戶借款：風險
Zeiter 認為，存錢養老其實亦應同時存錢付首付款。「如果你不能從收入中拿出 6% 用於退休儲蓄，那就拿出 3%，但你不應該在努力存錢付首付款的同時完全停止積累退休儲蓄，」他說，「人生無常。您可能會推遲五年買房。退休儲蓄有一個特點，您每年只能繳存一定數額的供款，而且法律決不允許您後悔。」
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本文於 2018 年 2 月首次發佈。內容已更新。
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