SEP 或 SIMPLE：哪種 IRA 適合您的企業？

作者：萬通互惠理財工作人員

發佈於 2019 年 12 月 2 日

如果您像大多數小企業主一樣，那麼在您看來，您的企業絕對非同小可。畢竟，創業需要大量投資，而且您已經投入了大量時間來經營它。您的企業可能是您的主要收入來源，但有時也是您最頭疼的問題。

在考慮為您的員工建立合格的退休計劃時，您可能需要考慮兩類專為小企業設計的計劃：簡化員工養老金 (SEP) 和員工儲蓄激勵匹配計劃 (SIMPLE)。

SEP 和 SIMPLE 計劃是很有吸引力的雇主贊助退休計劃，因為它們易於建立且管理成本低廉。不需要復雜的文書工作，也無需向國稅局 (IRS) 提交文件。SEP 和 SIMPLE 都是合格的退休計劃，這意味著您和您的員工都可以通過它們享受大幅稅收優惠。我們來詳細瞭解一下每類計劃的安排。

SEP IRA 計劃

SEP 是一種書面計劃，旨在讓您的公司為您和符合條件的員工繳納退休金。SEP-IRA 由個人擁有和控制。任何類型的企業都可以建立 SEP-IRA 計劃，包括獨資企業、公司（包括 S 公司）和非營利組織。

繳款直接存入由每位參與者或是為每位參與者建立的個人退休帳戶。雇主繳款直接匯至維持 IRA 的金融機構。

建立 SEP-IRA 計劃很簡單，包括幾個基本步驟：

第 1 步 – 創建正式的書面協議。若企業創建對該計劃進行授權的書面協議，並告知符合條件的員工該計劃後，就是採用了 SEP-IRA 計劃。可使用國稅局示範協議表格 5305-SEP，並可從國稅局獲得。

第 2 步 – 向所有符合條件的員工提供有關該計劃的資訊。必須向每位符合條件的員工提供有關該計劃的資訊，並且擁有 SEP-IRA 計劃的企業中所有符合條件的員工都必須參與。金融機構可提供示例表格和通信。

第 3 步 – 確保為每位符合條件的員工建立 SEP-IRA。若符合條件的員工沒有建立 SEP-IRA，則您需要代為建立。

儘管個人退休帳戶由每位員工擁有和控制，但這些計劃僅由雇主繳款提供資金；不允許員工繳款。

SEP 的主要特點包括：

稅收優惠：SEP 計劃享有多種稅收優惠。對於雇主，國稅局限額範圍內的繳款可作為一項業務開支享受免稅待遇，前提是在企業報稅截止日期之前完成繳款。符合條件的員工可以受益，因為繳款不包含聯邦所得稅的應稅總收入中。所有計劃參與者都會受益，因為任何收益均可延稅累積。
繳款靈活：您不必每年都向該計劃繳款，並可每年改變繳款金額。因此，如果業務收入波動，您可以決定是否繳款以及繳納多少。國稅局制定了用於確定免稅繳款最大金額的特殊規則。美國國稅局出版物 560 包含了完整的詳細資訊。
有限財務責任：由於每位計劃參與者可以控制其個人帳戶的資產分配及風險水平，您對該計劃的財務責任是有限的。
統一繳款：雇主確定向 SEP-IRA 繳款的金額。每位符合條件的員工（包括企業主）的繳款必須統一（即相同的薪酬百分比）。

SIMPLE IRA

SIMPLE IRA 計劃專為員工少於 100 人的雇主設計。與 SEP 計劃一樣，SIMPLE IRA 計劃無需遵守複雜的歧視測試或年度報告要求。SIMPLE IRA 是一種書面減薪安排，允許小企業的員工選擇性地向個人退休帳戶 (IRA) 繳款，而建立這些帳戶是為了保證每位符合條件的員工的利益。

可以使用國稅局表格 5304-SIMPLE，這有助於確保計劃的合規性。可從國稅局的網站 irs.gov 或通過致電國稅局獲得。

SIMPLE 的主要特點包括：

員工繳款（工資延付）：所有員工（包括高薪員工）均可參與該計劃，從而延付最高限額或 100% 的薪酬，以相應年份兩者中較少者為準。此外，年齡達到 50 歲及以上的個人可以為其 SIMPLE IRA 計劃進行「補繳」。
稅收優惠 – 向員工 SIMPLE IRA 繳納的雇主繳款和員工工資延付繳款可作為一項業務開支享受免稅待遇。員工通過減薪為其 SIMPLE IRA 繳納的金額將有助於減少每年的應稅收入。向 SIMPLE IRA 繳納的金額可延稅累積，直到提取為止。
靈活的雇主繳款：您可以選擇對員工繳款進行等額匹配，最高可達其薪酬的 3%。或者，您也可選擇在國稅局限額範圍內為每位符合條件的員工（無論他們是否參與）選擇相當於薪酬 2% 的非選擇性繳款。雇主繳款選擇可以每年變更。雇主繳款直接投入到每位符合條件的員工的 IRA 中。
有限財務責任：由於每位計劃參與者可以控制其個人帳戶的資產分配及風險水平，您對該計劃的財務責任是有限的。